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    在新加坡設立基金,為何新加坡VCC能夠成為新寵?

    海外設立基金是中國投資者對外投資的方式之一,除了開曼、BVI、盧森堡之外,新加坡基金也頗受投資者青睞,特別是新加坡VCC基金推出之后。VCC是什么呢?可變動資本公司(VariableCapitalCompany,簡稱VCC)是除了公司、有限合伙企業和單位信托以外,一種全新的新加坡基金架構。簡單來說,...

    海外設立基金是中國投資者對外投資的方式之一,除了開曼、BVI、盧森堡之外,新加坡基金也頗受投資者青睞,特別是新加坡VCC基金推出之后。

    VCC是什么呢?

    可變動資本公司(Variable Capital Company,簡稱VCC)是除了公司、有限合伙企業和單位信托以外,一種全新的新加坡基金架構。簡單來說,一間可變動資本公司類似于一個自由流動的資金池,投資者將資產注入池中,再交由專業基金經理進行管理,以達到基金投資的目的。相比于傳統的公司形式,可變動資本公司具有靈活度高、可享受稅務優惠甚至免稅的優勢。

    隨著“可變動資本公司”(VCC)的引入,新加坡正為本地基金經理創造機會,推動他們管理的投資基金也在本地注冊。這有望吸引更多基金經理和投資基金結構產品以新加坡為據點,進一步提升新加坡作為投資基金中心的地位。

    VCC 框架可媲美世界重要投資基金中心(如開曼群島和盧森堡)的企業基金結構,或能消除新加坡基金經理管理海外投資基金的不便,從而提高成本和時間效率。因此,新加坡致力于成為一個提供全方位服務的基金管轄區。


    新加坡VCC結構的優勢

    1、VCC可以作為一個獨立基金(由單個投資組合組成),也可以作為一個具有各種次級基金的總括實體,允許將投資組合和負債分開。在一個VCC中有多個資金可以提高成本效率。

    2、VCC資本將始終等于其凈資產。這是因為VCC的股票只在投資時才產生。這為資本的分配和減少提供了靈活性,因為股息可以從資本中支付,放松了基金經理履行股利支付義務的能力;

    3、基金經理可以通過將其注冊為新加坡VCC輕松地重新注冊現有的海外投資基金。

    4、VCC還有幾項稅收優惠。其中包括:

    1)VCC不受新加坡開放式基金的資本要求的負擔,并可以使用該國的80多個稅收協定;

    2)傘式VCC只需向新加坡國稅局(IRAS)提交一份企業所得稅申報表(CIT);

    3)VCC的收入如果符合政府的強化層次基金(ETF)計劃的條件,可以免稅。這方面有兩個標準:

    VCC的資金規模需要達到S$5000萬(US$3600萬);

    當地業務支出需要達到S$200,000(US$144,000)。

    4)VCC有資格享受初創企業免稅計劃(SUTE),并在連續三年內對前S$10萬(US$7.3萬)的應課稅收入獲得75%的免稅。下一筆S$10萬的應課稅收入可獲得50%免稅;

    5、該實體可以收回在新加坡發生的費用的貨物和服務稅(GST)。

    鑒于該實體所需的各種要求,外國投資者應咨詢注冊的當地顧問,他們可以確保您的申請是準確和完整的。


    VCC獨立法人實體的特征

    1、可變獨立法人實體

    可變資本公司是一個獨立的法律實體,其法律身份與其成員的身份不同。VCC可以自己的名義起訴或被起訴。是股東有有限責任。

    2、股票發行和贖回的靈活性

    VCC可以不時發行股票,然后贖回這些股票,而不需要經過資本削減過程或讓其董事編制償付能力報表。這種靈活性解決了現有基金結構中的局限性。

    3、從資本支付的股息

    VCC可以從VCC的資本中或相對于其任何子基金支付股息。

    4、境外投資基金的再注冊

    VCC可用于將具有可比結構的一個或多個現有海外投資基金重新登記為VCC,將其注冊為新加坡。這一機制將有助于將基金實體及其基金管理公司設在新加坡。此外,該基金將能夠保持其跟蹤記錄。

    5、稅收和其他獎勵/贈款

    VCC獎勵計劃和其他福利可向VCC提供,但須符合規定的要求。貨幣基金組織在金融部門發展基金(FSDF)下啟動了可變資本公司贈款計劃(VCCGS),以共同資助支付給它的費用。


    VCC基金結構的主要要求

    1、VCC必須由常駐新加坡的基金經理管理,該基金經理須獲得新加坡金融管理局(MAS)的授權或許可(或豁免注冊)。

    2、經認可的集體投資計劃須至少有三名董事(其中一名必須是基金經理的主管,另一名必須是獨立董事,還有一名必須是新加坡居民),而未經認可的集體投資計劃僅須有一名董事(該董事必須是基金經理的主管并且是新加坡居民)

    3、投資資本必須相等于凈資產(因此允許定期認購和贖回單位)

    4、財務報表必須按照 IFRS、SFRS、US GAAP 或 RAP 7 準則(后者僅適用于經認可的集體投資計劃)提交。

    VCC的財務報表可以在不同的會計框架下編制(例如,《國際財務報告準則》、《新加坡財務報告準則》和《美國公認會計原則》),可在每個次級基金一級編制。授權的VCC將被要求使用RAP7,因為它目前適用于CIS代碼下的單位信托。需要接受新加坡公共會計師的年度審計。任何VCC的財務報表都不公開。VCC的董事會也可以選擇不需要舉行年度會議一般性會議。VCC應在財務年度結束后的7個月內,在大會后向ACRA提交年度申報表。

    作為法人團體組織的外國獨聯體可以重新注冊為新加坡VCC。如果外國管轄權允許對外重新登記的話。

    新加坡之所以能夠成為金融中心,不只是稅率低,而是各方面的綜合因素,金融業的發展尤為重要。VCC結構非常靈活,降低了新加坡基金的局限性,加上新加坡成熟的基金監管制度,為VCC基金的成熟發展奠定了基礎。


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