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    搭建離岸架構有什么作用?如何選擇離岸公司注冊地?

    企業搭建離岸架構需要運用到離岸公司,甚至是多層離岸公司,選擇在哪里注冊離岸公司之前,搭建離岸架構的重點考量的問題之一就是稅務,要如何規劃稅籌?哪些稅務因素是需要考慮的呢?稅籌規劃需要考慮的稅務因素稅務需要主要考量因素主要包括有:雙邊稅收協定、境外稅收抵免、受控外國公司規定、資本弱化、轉讓定價和反避稅...

    企業搭建離岸架構需要運用到離岸公司,甚至是多層離岸公司,選擇在哪里注冊離岸公司之前,搭建離岸架構的重點考量的問題之一就是稅務,要如何規劃稅籌?哪些稅務因素是需要考慮的呢?

    稅籌規劃需要考慮的稅務因素

    稅務需要主要考量因素主要包括有:雙邊稅收協定、境外稅收抵免、受控外國公司規定、資本弱化、轉讓定價和反避稅等方面。

    1、稅收協定方面,通常對股息、利息、特許權使用費和資本利得給予優惠的預提稅稅率,如協定優惠稅率通常為0~7%,而沒有協定的預提稅稅率為10%~25%。企業需要注意的是,協定優惠的適用對象是有條件的,即“受益所有人”的限制條件。比如,要求享受協定的公司的參股比例,持股的時間,還要要有實質性業務,不能只是注冊一個殼公司,以防止第三國居民濫用稅收協定等等。

    2、在受控外國公司規定方面,我國相關稅法規定,我國居民企業或者由我國居民控制的設立在實際稅負明顯偏低(低于12.5%)的國家(地區)的企業,并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,我國稅務機關可對此利潤視同分配,并予以征稅。

    3、企業還要考慮相關國家資本弱化和轉讓定價方面的規定,防范由此所產生的稅務風險。反避稅方面,企業需關注稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)多邊公約和共同申報準則(CRS)。一些激進的全球投資框架設計和相關的稅收籌劃,將面臨更加嚴峻的國際稅收征管、反避稅調查及納稅調整。

    除此之外,還需要考慮的非稅務因素主要包括行業準入、主體的法律形式、外匯管制及匯兌風險、設立及隨后管理成本、融資渠道、知識產權的保護、勞動法規及勞動爭議解決等。


    怎么選擇離岸公司注冊地

    在搭建離岸架構過程中,選擇的離岸公司注冊地通常是能夠有限減低稅負合理避稅的地方。這些避稅地或避稅地具有一些共同特點:社會穩定,沒有稅或稅負較低,注冊公司非常方便,維護成本很小,有較健全的法律體系,沒有外匯管制,有嚴格的商業及銀行保密制度,有方便的中介服務等。要注意的是,在看中避稅地或低稅地獨具優勢的同時,還需要關注相關的稅務因素。

    1、如開曼群島,開曼群島沒有直接稅收;注冊離岸公司手續非常簡單,不需要政府監管部門批準,不需要前期資本;公司將股份轉讓給第三方時,沒有稅收,除非這些股份與房地產投資有關;公司董事和高管充分享受隱私權保護等。

    2、又如香港,香港實行屬地征稅,即行使單一的來源地稅收管轄權。只有在香港產生或來自香港的利潤才征稅,利得稅稅率為16.5%;不對股息和利息征收預提所得稅,只對支付給非居民企業的特許權使用費征收4.95%的預提所得稅;不征收資本利得稅,沒有受控外國公司規則和資本弱化規則,稅收損失可以無限期結轉;與13個國家簽訂了避免雙重征稅的稅收協定,與中國內地簽有稅收安排;無外匯管制,對外來投資者將股息和資金調回無限制等。

    3、再如新加坡,在亞太地區,新加坡在商業管理效率、整體經濟活力指數、人力資本和創新方面均具有優勢,因此,為許多國內外投資者提供了一個穩定和競爭的經濟環境。新加坡政府還鼓勵和歡迎在新加坡注冊的海外公司,新加坡連續四年全球競爭力排名第二,優于美國、香港等地。


    搭建離岸架構的作用

    搭建離岸架構不僅可以規避國內關于外匯、行業、資本市場運作等方面的壟斷或管制,而且可以有效利用離岸地自由而又充滿活力的法律制度體系,實現完善、高效的海外投資結構以及運營結構的搭建。在低稅負、弱監管的環境中通過設立離岸主體參與公司架構,優化企業稅務。

    總的來說,離岸架構的主要作用如下:

    1、隱蔽投資者信息,規避政策壁壘;

    2、分散投資的商業風險;

    3、規避稅法風險,節約稅務成本;

    4、隔離自然人作為法人控股境外公司的風險。

    境外投資的終極目的不是為了避稅,而是保護資產以及讓資產升值,避稅只是保護資產其中之一的手段,所以企業在走出去過程中需要明確自己的目的,目的模糊搭建的企業架構通常是不夠穩固的。


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